LLC Info
“Steueroase Delaware” & andere Steuer-Irrtümer zur US LLC
Das Gerücht, dass Delaware eine Steueroase ist, hält sich hartnäckig. In gleicher Weise gibt es eine Vielzahl anderer Legenden rund um die steuerliche Behandlung US LLC. Mit den am häufigsten verbreiteten Irrtümern befassen wir uns hier.
Perspektive Ausland Podcast: Die Lüge von der „Steueroase“ Delaware
Vor kurzem widmeten wir eine Folge unseres beliebten Podcasts Perspektive Ausland dem Mythos der Steueroase Delaware. Höre jetzt rein.
#1 Delaware ist eine Steueroase
Delaware bietet keinerlei steuerliche Vorteile gegenüber anderen US-Bundesstaaten. Und das nicht nur im Kontext der Nullsteuer LLC. Auch Gesellschaften, die in den US regulär versteuern, haben absolut keine steuerlichen Vorteile durch einen Firmensitz in Delaware (Ausnahme: Du bist ein Konzern vom Kaliber Coca-Cola). Dass Delaware als Registersitz für US-Gesellschaften so beliebt ist hat keine steuerlichen, sondern andere Gründe.
#2 Auf den US-Bundesstaat kommt es an
Es ist völlig egal, in welchem US-Bundesstaat die Nullsteuer LLC gegründet wird. Die steuerlichen Vorteile (also die Steuerfreiheit in den USA) ist nicht vom Bundesstaat abhängig. Beachte allerdings, dass manche Staaten von Gewinn unabhängige Pauschalsteuern erheben. So gibt es in Kalifornien eine Franchise Tax in Höhe von $800 pro Jahr, die jedes dort registrierte Unternehmen bezahlen muss, inklusive einer Nullsteuer LLC.
#3 Mit der LLC kann ich die Umsatzsteuer in der EU umgehen
Die EU Umsatzsteuer kannst Du mit der LLC nicht umgehen. Ob allerdings eine Leistung umsatzsteuerpflichtig ist oder nicht, hängt vom Kontext ab.
Wenn deine Kunden beispielsweise Endverbraucher in der EU sind und Du verkaufst automatisierte digitale Leistungen (E-Books, Online Memberships, Zugang zu Videos, Software, Downloads, Kurse usw.), dann musst Du die am Wohnsitzstaat des EU-Endverbrauchers gültige EU-Umsatzsteuer berechnen und abführen.
Du musst dann deine LLC in der EU für die Umsatzsteuer registrieren.
Keine Umsatzsteuer wird fällig, wenn Du nicht-automatisierte Leistungen für EU-Endverbraucher außerhalb der EU erbringst, z.B. Coaching, Sprachunterricht, Beratung per Zoom.
Im B2B-Bereich gelten andere Regelungen.
#4 Die LLC darf keine Geschäfte in den USA machen
Die Nullsteuer LLC kann in den USA Geschäfte machen ohne die Steuerbefreiung zu riskieren, so lange sie dort keine Betriebsstätte hat. Die Betriebsstätten-Definition in den USA unterscheidet sich allerdings von jener in Europa. Vereinfacht gesagt wird eine Betriebsstätte ausgelöst, wenn Du Personal in den USA hast (Angestellte oder Freelancer). Wenn dies auf dich zutrifft, musst Du dich auf jeden Fall beraten lassen. Die Zusammenarbeit mit großen US-Dienstleistern wie Amazon FBA löst dagegen keine Betriebsstätte aus.
#5 Wo kein Kläger, da kein Richter
Hierbei beziehen wir uns vor allem auf die Verwendung der Nullsteuer LLC, wenn Du z.B. in Deutschland wohnst (wovon wir strikt abraten).
Dadurch, dass die USA weit weg sind und nicht am automatischen Informationsaustausch nach OECD CRS teilnehmen, könnte beim einen oder anderen die fatale Meinung entstehen, dass man “sowieso nicht erwischt wird”.
Lass dir gesagt sein, dass das Finanzamt schneller Wind von deiner LLC bekommt, als dir lieb ist. Ein Konto bei Wise, Stripe, PayPal oder einem ähnlichen Anbieter mit EU-Präsenz reicht aus. Denn bei allen Finanzdienstleistern bist Du ja mit deinem Wohnsitz als Begünstigter der LLC hinterlegt.