Corporate Transparency Act - neue Meldepflichten für die Nullsteuer LLC
Mit Beginn des kommenden Jahres werden mit dem Corporate Transparency Act in den USA neue Meldepflichten auf Unternehmer zukommen. Von diesen wird ab dem 1. Januar 2024 auch die Nullsteuer LLC betroffen sein. Daher heißt es aktuell im Wirtschaftmagazin Forbes: „Get ready for the Corporate Transparency Act“.
Wir verraten Ihnen, was es mit den neuen Bestimmungen auf sich hat und welche Informationen damit auf Sie zukommen, wenn Sie eine Nullsteuer LLC gründen wollen.
The Corporate Transparency Act - Was ist das?
Der Corporate Transparency Act ist eine Folge neuer Geldwäschebestimmungen, die vom US-Kongress im Jahr 2020 mit dem Anti-Money-Laundering-Act beschlossen wurden. Mit ihnen wurden Banken und Finanzinstituten neue Verpflichtungen im Rahmen der Geldwäschebekämpfung auferlegt.
Die Folge: der Corporate Transparency Act (CTA).
Das Beneficial Ownership Information Reporting
Der Corporation Transparency Act sieht die Einrichtung eines von der Regierung geführten Registers vor, in dem alle in den United States geführten bzw. gegründeten Unternehmen aufgelistet sind. Dieses Register bzw. diese Datenbank nennt sich Beneficial Ownership Information (BOI).
The Corporate Transparency Act und seine Ziele
Ziel dieser Informationsübermittlung soll es sein, illegale Aktivitäten wie Geldwäsche (Anti-Money-Laundering) oder Steuerhinterziehung sowie die Finanzierung von Terrorismus (The financing of terrorism) zu bekämpfen. Ins Visier genommen werden sollen mit dem CTA vor allem Briefkastenfirmen. So erklärte die Abgeordnete Carolyn Maloney, eine der treibenden Kräfte des CTA, die neue Bestimmung ziele auf "bösartige Akteure" ab, die Briefkastenfirmen in den USA für ihre Aktivitäten nutzte. Allerdings ist die Folge der Gesetzesänderung, dass nahezu jedes kleine Unternehmen in den USA von den Bestimmungen betroffen sein wird.
Dies hat also zur Folge, dass die Anonymität, die die LLC Unternehmern in einigen US-Bundesstaaten geboten hat, mit dem CTA so nicht mehr gegeben sein könnte.
The Reporting - Diese Informationen müssen Sie übermitteln
Bei "The Beneficial Ownership Information" geht es vor allem darum, Informationen über die sogenannten "beneficial owners" zu übermitteln.
Es sind also Angaben zu wirtschaftlichen Eigentümern eines Unternehmens, deren aktueller Wohn- oder Geschäftsdresse und die Angabe der Identifikationsnummer entsprechend eines Dokumentes wie beispielsweise dem Reisepass erforderlich.
Wer sind Beneficial Owners?
In die Berichterstattung sind alle Personen mit einzubeziehen, die indirekt oder direkt eine „wesentliche Kontrolle“ über das betreffende Unternehmen haben. Dies sind Personen, die beispielsweise durch einen Vertrag Kontrolle über das Unternehmen ausüben.
Dies ist auch dann der Fall, wenn sie mindestens 25 % an dem Unternehmen halten. Auch jede Person, die die Dokumente zur Gründung des Unternehmens eingereicht hat oder einreicht, fällt in diese Meldepflicht. Also nicht nur die "beneficial owners" selbst, so betont es beispielsweise Forbes, sondern auch Vertreter des Unternehmens, wie zum Beispiel Anwälte.
Wer ist von "The Corporate Transparency Act" betroffen?
Als "reporting company", also die Informationen übermittelndes Unternehmen, gilt jedes Unternehmen, das in den USA gegründet oder geführt wurde und als solches registriert (registered to do business).
Corporation und Limited Liability Company (LLC) meldepflichtig
Der CTA betrifft also die Limited Liability Company und andere Companies sowie andere Rechtsformen, die zur Geschäftstätigkeit in den USA registriert wurde.
Ausnahmen von der Meldepflicht
Ausnahmen von der Meldepflicht gibt es. Es handelt sich dabei aber um recht wenige Fälle. Ausgenommen sind:
Unternehmen, die mehr als 20 Personen in den USA in Vollzeit beschäftigen,
Unternehmen, die Einnahmen von über 5 Mio. USD in ihrer Steuerklärung melden,
Unternehmen mit operativer, physischer Präsenz in den USA,
Banken (financial institutions), Versicherungsgesellschaften und Wohltätigkeitsorganisationen.
An wen erfolgt die Meldung?
Gemeldet werden die Informationen gegenüber dem Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). Dabei handelt es sich um eine Bundesbehörde, die Teil des US-Finanzministeriums ist.
Wer seiner Meldepflicht nicht nachkommt oder dem FinCEN gegenüber falsche Angaben macht, dem können empfindliche Strafen drohen. Diese können von 500 USD bis hin zu 10.000 USD reichen und die Nichteinhaltung der Bestimmungen kann mit bis zu zwei Jahren Gefängnis geahndet werden.
Fachkundige Beratung einholen
Der CTA ist also mit ernstzunehmenden Pflichten für Sie verbunden, wenn Sie eine Nullsteuer LLC in den USA gründen und von deren Vorteilen profitieren möchten. Ebenso wie in allen anderen damit verbundenen Belangen, sind wir auch in Sachen CTA für Sie die richtigen Ansprechpartner. Nehmen Sie daher am besten gleich mit uns Kontakt auf und vereinbaren Sie ein Beratungsgespräch, in dem wir all Ihre Fragen zur LLC oder zum Corporate Transparency Act klären können.
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